小規模事業者向け制度は、売上が少ない個人事業主のための消費税法上の選択肢です。この制度を利用すると、請求書に消費税を記載せず、納付する必要もありません。ただし、その代わりに、支払った仕入税額を控除する権利を失います。
請求書で変わること
この制度を利用しない場合、請求書には税抜金額、税額、税込金額を記載します。利用する場合は金額だけを記載し、消費税を請求していない旨を示します。消費税の中間申告は不要になり、事務負担が大幅に減ります。特に初年度や副業として活動する場合、これは実務上のメリットです。
要件を満たしているかどうかは、売上高の上限によって決まります。これらの上限は定期的に改定されるため、ここでは具体的な金額を記載しません。現在適用される金額は税務署や税理士に確認してください。また、その金額が、当年の途中で制度の対象外となるかどうかを判断する基準にもなります。
決定的な問題は、顧客が誰かということ
この制度のメリットは、顧客にとってあなたのサービスが安くなることです。ただし、それが効果を発揮するのは、顧客自身が消費税を控除できない場合、つまり個人顧客の場合だけです。ファンプラットフォームや個別案件を通じて、最終顧客に直接販売するなら、価格面のメリットは実際に生じます。
一方、制作会社は通常、仕入税額控除を受けられます。制作会社にとって、記載された消費税は中立です。制作会社はその税額をあなたに支払い、税務署から還付を受けるからです。そのため、あなたの税抜報酬がより魅力的になるわけではありません。主に制作会社のために働く人にとって、消費税を請求しないことは顧客側のメリットになりませんが、仕入税額控除を受けられない不利益だけを自分で負うことになります。
制度を利用しないことが合理的な場合
- 開始時に機材、ウェブサイト、専門的な撮影などへ投資し、その費用に含まれる仕入税額の大幅な還付を受けられる。
- 顧客の大半が、消費税を気にしない企業である。
- いずれにせよ近いうちに売上高の上限を超える見込みがあり、年の途中で制度を変更することを避けたい。
- 消費税に関する特別な規則が適用される海外プラットフォームと取引している。
変更後の拘束期間
小規模事業者向け制度を利用しないという選択は、お試しでできるものではありません。通常課税を選択した人は数年間その選択に拘束され、投資が終わったからといって翌年に戻すことはできません。拘束される具体的な期間と届出の形式は、税務署が定めます。
したがって、この判断は1か月単位ではなく、数年間を見通して計算してください。その基礎となるのは、予定している支出、顧客構成、そして消費税の仕組みです。届出、帳簿作成、申告がどのように関係するかについては、出演者の事業と税金の記事で説明しています。
この記事はこの選択肢を整理するものであり、税務相談に代わるものではありません。この判断は数年間にわたって影響するため、専門家による確認を受けてください。