Teema „EÜR loojale” tähendab sinu ettevõtlustulude ja -kulude arusaadavat kõrvutamist. Tähtsad ei ole ainult täielikud arvandmed, vaid ka õige aeg, sobivad dokumendid ja arhiveerimine, mille põhjal saab iga summat üheselt selgitada.
See kehtib nii toodangutest saadava tulu kui ka fänniplatvormide, veebikaamera pakkumiste, klippide, koostööde või enda turundatava sisu kohta. Kuna ärimudelid, lepingulised suhted ja käibemaksuküsimused võivad erineda, peaksid oma konkreetse olukorra maksualaselt varakult üle kontrollima.
Mida tulude-kulude aruanne võimaldab
Tulude-kulude aruanne ehk EÜR määrab ettevõtluskasumi lihtsustatud korras kindlaks ettevõtlustulude ja -kulude vahena. Kui tulud on suuremad, tekib kasum; kui mahaarvatavad kulud ületavad tulusid, võib tekkida kahjum.
See, kas sul on lubatud EÜR-i kasutada, sõltub muu hulgas sinu õiguslikust vormist ja võimalikust raamatupidamiskohustusest. Paljud iseseisvalt tegutsevad üksikisikud kasutavad seda, kuid meetod ei ole automaatselt iga ettevõtte jaoks lubatud. Ka küsimusele, kas sinu tegevus liigitatakse maksualaselt ettevõtluseks või vabakutseliseks tegevuseks, ei saa vastata üksnes nimetuse „looja” põhjal.
EÜR ei asenda ka sinu tegevuse maksualast registreerimist. Esmaseid andmeid Finanzamtile (maksuametile) esitava maksualase registreerimise küsimustiku kohta leiad vastavast artiklist. Olenevalt tegevusest võivad lisaks tulumaksule olla olulised ka käibemaks ja ettevõtlusmaks.
Laekumis- ja väljamakseprintsiibi mõistmine
EÜR-i puhul loeb põhimõtteliselt see, millal raha sulle tegelikult laekub või millal sa kulu tegelikult tasud. Seega ei määra arve kuupäev üksi tavaliselt kajastamise aastat. Kui väljastad arve detsembris, kuid saad makse kätte alles jaanuaris, kuulub summa üldise laekumisprintsiibi kohaselt enamasti uude aastasse.
Kulude puhul kehtib sama põhimõte: kui tellid kaamera detsembris, kuid maksad selle eest alles jaanuaris, on üldjuhul määrav makse kuupäev. Krediitkaardi, makseteenuse, otsekorralduse või platvormikrediidi puhul tuleb kontrollida, millal said summat majanduslikult käsutada või millal debiteerimine jõustus.
Aastavahetuse paiku regulaarselt korduvate maksete kohta kehtib seadusest tulenev erireegel. See puudutab vaid kitsast ajavahemikku ja eeldab täiendavate tingimuste täitmist. Tüüpilised kontrollitavad valdkonnad võivad olla regulaarselt tasumisele kuuluvad üürid, kindlustusmaksed või teatavad maksud; kohaldamist tuleks iga aasta puhul täpselt kontrollida.
Fänni- ja veebikaameraplatvormide puhul ei lange laekumise aeg alati kokku raha laekumisega sinu pangakontole. Olulised võivad olla väljamaksetingimused ja küsimus, millisest hetkest on krediteeritud summa vabalt kasutatav. Seetõttu säilita platvormiaruanded, rahakoti väljavõtted ja väljamaksete tõendid koos.
Ka ettevõtlustulu suurus peab dokumentidest nähtuma. Olenevalt lepingumudelist võib platvorm müüa enda nimel või üksnes makseid vahendada ja tasusid kinni pidada. Kas kajastad väljamaksesummat või brutotulu koos eraldi platvormitasuga, tuleks selgitada lepingute ja aruannete põhjal, eriti välismaiste pakkujate puhul.
Dokumentide täielik ja arusaadav arhiveerimine
Iga kirjend peaks tuginema dokumendile või muule kontrollitavale tõendile. Nende hulka kuuluvad müügiarved, ostuarved, lepingud, platvormiaruanded, pangaväljavõtted, makseteenuste aruanded ja vajaduse korral enda koostatud asendusdokumendid. Asendusdokument on siiski vaid asenduslahendus juhul, kui väljastpoolt saadud dokumenti ei ole võimalik saada, ega muuda kulu automaatselt mahaarvatavaks.
Digiarveid peaksid säilitama selles vormingus, milles need said. PDF-faili üksnes väljaprintimine ja seejärel originaalfaili kustutamine ei ole hea arhiveerimisstrateegia. Muudatused, hilisemad täiendused ja parandused peavad jääma jälgitavaks.
Selge failinimetus hõlbustab hilisemat seostamist, näiteks kuupäeva, pakkuja ja dokumendinumbri abil. Lisaks võid igale toimingule anda kirjendinumbri ja siduda sellega maksetõendi. Tundliku tegevusala nimetusi võib ettevõttesiseselt sõnastada asjalikult, kuid tegelikku äritehingut ei tohi varjata ega valesti nimetada.
Oma teenuste eest vajad nõuetekohaseid arveid. Millised kohustuslikud andmed ja praktilised toimingud on olulised, selgitab juhend arve koostamisest esinejana. Kui tootmine või platvorm koostab kreeditarve, peaksid ka selle sisu ja maksualase õigsuse üle kontrollima.
Mõistlikud tulude ja kulude kategooriad
Ülevaatlik kontode või kategooriate plaan ei pea olema keeruline. See peaks aga kajastama sinu tegelikku ärimudelit ja olema kogu aasta jooksul ühtselt kasutusel. Nii märkad kiiremini, kas mõni aruanne puudub või on eraviisilised maksed kogemata ettevõtlusvaldkonda sattunud.
Võimalikud tulukategooriad
- Tootmistasud: foto- ja videotootmistest saadav tulu.
- Platvormitulud: fänniplatvormide, veebikaamera pakkumiste või klippide müügi eest saadav tasu.
- Oma müük: otsearveldatud sisu või kasutusõigused.
- Koostööd: tasustatud reklaami- ja sisulepingud.
- Kõrvaltulud: muud ettevõtlustulud ja hüvitised.
Hüvitatud sõidukulud või edasikantud väljaminekud ei ole automaatselt maksualaselt neutraalsed. Olenevalt arveldamisest võivad need olla kajastatavad ettevõtlustuluna, samal ajal kui nendega seotud kulud kajastuvad eraldi ettevõtluskuluna. Dokumenteerimata tasaarvestus raskendab kontrollimist.
Võimalikud kulukategooriad
- Tehnika: kaamera, valgustus, mikrofon, arvuti, salvestusruum ja tarvikud.
- Tarkvara ja platvormikulud: montaažiprogrammid, pilvesalvestus, majutus ja tasud.
- Tootmine: võttekoht, rekvisiidid, grimm või tellitud teenused.
- Turundus: veebisait, reklaamid, portfoolio ja ettevõtluses kasutatav sisu.
- Reisimine: ettevõtlusega seotud sõidu-, majutus- ja muud reisikulud.
- Haldus: nõustamine, pangatasud, kindlustus ja kontoritarbed.
Ettevõtluskuluna võib kajastada üksnes ettevõtlusest tingitud kulusid. Segakasutuse korral, näiteks nutitelefoni, interneti, tööruumi või sõiduki puhul, on vaja põhjendatud ettevõtluslikku osa. Tüüpilisi muid kulusid ja piiritlemise küsimusi käsitleb ülevaade esinejate ettevõtluskuludest.
Eraotstarbelised väljavõtted ja sissemaksed ei ole tavalised tulud ega kulud. Kui kannad raha ettevõtluskontolt endale, ei teki selle tõttu uuesti maksustatavat käivet. Seevastu eraviisiliselt sisse makstud raha ei vähenda kasumit, kuid see tuleks sissemaksena arusaadavalt dokumenteerida.
Tarkvara kasutamine ja EÜR-i lisa täitmine
EÜR-i koostamiseks võid üldjuhul kasutada sobivat raamatupidamistarkvara. Tähtsad ei ole võimalikult paljud funktsioonid, vaid arusaadav dokumentide kajastamine, usaldusväärsed ekspordid ja aastate selge eraldamine. Tarkvara peaks suutma sobivalt kajastada tulusid, kulusid, käibemaksu, põhivara ning eraotstarbelisi sissemakseid ja väljavõtteid.
Lihtne tabelarvutus võib olla korralduslikult kasulik, kuid ei täida automaatselt kõiki nõuetekohase digitaalse dokumenteerimise tingimusi. Hilisemaid muudatusi on seal sageli raske tuvastada. Kontrolli seetõttu, kas sinu süsteem pakub muudatuste ajalugu, dokumentide sidumist ja püsivalt loetavaid andmeeksporte.
Eraldi ettevõtluskonto on paljudele üksinda tegutsevatele loojatele korralduslikult mõistlik, isegi kui kohustus võib sõltuda õiguslikust vormist ja kontomudelist. See vähendab era- ja ettevõtlusmaksete segunemist ning hõlbustab konto, platvormide ja dokumentide võrdlemist. Makseteenuseid ja platvormirahakotte peaksid korrapäraselt kooskõlastama nagu täiendavaid rahakontosid.
EÜR-i lisa edastatakse koos iga-aastase maksudeklaratsiooniga üldjuhul elektrooniliselt. Selles võetakse tulud ja kulud kokku etteantud valdkondade kaupa; lisaks võivad olla vajalikud andmed põhivara, sõidukikulude, väljavõtete või sissemaksete kohta. Seetõttu peavad sinu ettevõttesiseselt valitud kategooriad aasta lõpus olema ametliku vormi väljadega üheselt seostatavad.
Välismaiste platvormide kaudu saadud tulude või osutatud teenuste puhul võivad lisanduda muud käibemaksukohustused. Välismaiste platvormide maksustamist käsitlev artikkel selgitab peamisi probleemkohti. Sellistes olukordades ei tohiks tugineda üksnes pakkuja automaatselt koostatud aastaaruandele.
Kaamera ja valgustuse õige amortiseerimine
Kallimaid töövahendeid ei kajastata sageli täielikult makseaastal kuluna. Selle asemel jaotatakse nende soetus- või valmistamiskulu tavapärase kasutusea peale. Seda toimingut nimetatakse amortisatsiooniks ning see peab olema põhivara nimekirjas jälgitav.
Kaamera, objektiivide, valgustustehnika või võimsa arvutiriistvara puhul on olulised soetusmaksumus, kasutusviis ja kasutusvalmis saamise aeg. Amortisatsioon algab üldjuhul siis, kui töövahendit saab ettevõtluses kasutada, mitte tingimata juba tellimise või ettemakse tegemise ajal. Aasta jooksul soetatud vara amortisatsiooni arvestatakse tavaliselt proportsionaalselt kasutusajaga.
Teatavate vallasasjade puhul võivad kehtida lihtsustused või erireeglid. Asjakohased väärtuspiirid ja maksualased valikuvõimalused võivad muutuda, mistõttu peaksid kontrollima kehtivaid nõudeid. Tarvikuid ei pea alati eraldi käsitlema, kui neid saab iseseisvalt kasutada üksnes koos mõne teise esemega.
Kui kasutad kaamerat 80 protsendi ulatuses ettevõtluses ja 20 protsendi ulatuses eraviisiliselt, ei tohi eraosa ilma pikemata ettevõtluskuluna käsitleda. Jaotus peab olema usutav ja vastama tegelikule kasutusele. Varustuse fotod, arved, seerianumbrid ja kasutusotstarbe lühike dokumentatsioon võivad liigitamist toetada.
Tähtaegadel ja aastaaruandel silma peal hoidmine
EÜR kuulub iga-aastase maksudeklaratsiooni juurde ja järgib selle esitamise tähtaega. Praeguse üldreegli kohaselt lõpeb maksunõustajata maksukohustuslaste tähtaeg tavaliselt järgneva aasta 31. juulil; maksualase esindamise korral kehtib üldjuhul pikem tähtaeg. Erisätted, nädalavahetused, ametiasutuse antud tähtaja pikendused ja individuaalsed nõuded võivad konkreetset kuupäeva muuta.
Lisaks võivad kehtida aasta sees esitatavad tähtajad, näiteks käibemaksu ettemaksete deklaratsioonide, ettemaksete või ametiasutuse nõutud dokumentide puhul. Maksuteade sisaldab omakorda oma makse- ja vaideesitamise tähtaegu. Seetõttu märgi kalendrisse kohe kõik Finanzamti kirjadest tulenevad tähtajad, mitte ainult aasta deklaratsiooni esitamise kuupäev.
Ka dokumente ja digitaalseid ülestähendusi tuleb säilitada seaduses ette nähtud ajavahemikel. Kestus sõltub dokumendi liigist ja seda on viimastel aastatel osaliselt muudetud. Kontrolli kehtivaid säilitustähtaegu enne arvete, lepingute, platvormiekspordi või maksetõendite kustutamist.
Aastaaruande koostamisel on soovitatav teha täielik võrdlus: kas pangakontod, rahakotid ja platvormiaruanded klapivad, kas kõik arved on olemas ja kas eraviisilised toimingud on eraldatud? Kontrolli ka lahtiseid makseid, põhivara, käibemaksuandmeid ja eraviisilise osaga seotud kulusid. Korrapäraselt ajakohastatud EÜR säästab seejuures rohkem tööd kui selle hilisem taastamine vahetult enne tähtaja lõppu.
Märkus: see tekst annab üldise ülevaate ega asenda õigus- või maksunõustamist.
Küsimusi selle kohta?
Kirjuta meile või vaata, kuidas koostöö kulgeb.